Introduktion till Incentive Stock Options. One av de stora fördelarna som många arbetsgivare erbjuder till sina arbetstagare är möjligheten att köpa aktiebolag med någon form av skatteförmån eller inbyggd rabatt. Det finns flera typer av köpoptionsplaner som innehåller dessa funktioner, t. ex. Som icke-kvalificerade optionsoptionsplaner Dessa planer erbjuds vanligtvis till alla anställda hos ett företag, från toppledare till förvaringspersonalen. Det finns dock en annan typ av aktieoption som kallas ett incitamentsprogram som vanligtvis endast erbjuds till nyckelpersoner och Top-tier-hantering Dessa alternativ är också allmänt kända som lagstadgade eller kvalificerade alternativ, och de kan i många fall få förmånlig skattemässig behandling. Viktiga egenskaper hos ISO: s Incitamentsaktier liknar icke-statutära alternativ när det gäller form och struktur. På ett startdatum, känt som bidragsdatum, och då utövar arbetstagaren sin eller hennes rätt att köpa optionerna på utövningsdagen en gång E optioner utövas, arbetstagaren har friheten att antingen sälja beståndet omedelbart eller vänta på en tid innan det görs. Till skillnad från icke-lagstadgade optioner är erbjudandeperioden för incitamentsprogrammen alltid 10 år, varefter optionerna löper ut. Vesting ISOs innehåller vanligtvis ett intäktsplan som måste vara uppfyllt innan arbetstagaren kan utöva alternativen. Standard treårigt klippplan används i vissa fall där arbetstagaren blir fullt ägnad av alla alternativ som utfärdas till honom eller henne vid det Tid Andra arbetsgivare använder det betygsatta intjänandeplanet som gör det möjligt för anställda att investeras i en femtedel av optionerna som beviljas varje år, från och med det andra året från beviljandet. Arbetstagaren är då fullt ägd av alla alternativ i sjätte året från stipendiet. Övningsmetod Incentivoptionerna liknar också icke-lagstadgade alternativ, eftersom de kan utnyttjas på flera olika sätt. Medarbetaren kan betala kontant upp för att utöva dem, eller de kan Utövas i en kontantlös transaktion eller genom att använda ett börsbyte. Objektets ISO-värde kan vanligtvis utövas till ett pris under det aktuella marknadspriset och därigenom ge omedelbar vinst för arbetstagaren. Klausulbestämmelser Dessa är villkor som gör det möjligt för arbetsgivaren att återkalla Alternativ, till exempel om arbetstagaren lämnar företaget av annan anledning än död, funktionshinder eller pension, eller om företaget självt blir ekonomiskt oförmögen att uppfylla sina skyldigheter med alternativen. Diskriminering Medan de flesta andra typer av personalupphandlingsplaner måste erbjudas Till alla anställda i ett företag som uppfyller vissa minimikrav, är ISOs vanligen bara erbjudna till ledande befattningshavare och eller nyckelpersoner i ett företag. ISOs kan informellt jämföras med icke-kvalificerade pensionsplaner, som också är vanligtvis anpassade till dem som ligger högst upp i företagsstrukturen , I motsats till kvalificerade planer, som måste erbjudas alla anställda. Taxering av ISOs ISOs är berättigade att få mer gynnsamma Skattemässig behandling än någon annan typ av personalköpsplan Denna behandling är vad som ställer dessa alternativ förutom de flesta andra former av aktiebaserad ersättning. Arbetstagaren måste emellertid uppfylla vissa skyldigheter för att få skatteförmånen. Det finns två typer av dispositioner för ISO. Qualifying Disposition - En försäljning av ISO-lager som gjorts minst två år efter tilldelningsdatumet och ett år efter det att optionerna har utnyttjats. Båda villkoren måste uppfyllas för att salget av aktier ska kunna klassificeras på detta sätt. Disponibel Disposition - A Försäljning av ISO-lager som inte uppfyller de föreskrivna innehavstidskraven. Bara som med icke-lagstadgade optioner finns det inga skattekonsekvenser vid antingen beviljande eller upplåning. Skattereglerna för deras övning skiljer sig emellertid markant från icke-lagstadgade alternativ. En anställd som Utövar ett icke-lagstadgat alternativ måste rapportera transaktionsförhandlingselementet i transaktionen som förvärvsinkomst som är föremål för källskatt. ISO-innehavare rapporterar ingenting vid Den här punkten görs ingen skattereduktion av något slag tills lagret säljs Om aktieförsäljningen är en kvalificerad transaktion kommer arbetstagaren endast att redovisa en kort eller långsiktig realisationsvinst vid försäljningen. Om försäljningen är en diskvalificerad disposition, så är den anställde Kommer att behöva anmäla något fyndelement från övningen som intjänade intäkter. Exempel Steve får 1.000 icke-lagstadgade optionsoptioner och 2.000 incitamentoptioner från sitt företag. Utnyttjandepriset för båda är 25. Han övar alla båda typerna av alternativ cirka 13 månader senare , När aktien handlas till 40 a-aktie och sedan säljer 1000 aktier av aktier från sina incitamentsalternativ sex månader efter det, för 45 a aktie Åtta månader senare säljer han resten av aktierna till 55 a share. The första försäljningen Av incitamentsbeståndet är en diskvalificerad disposition, vilket innebär att Steve kommer att behöva anmäla prissättningselementet på 15 000 40 aktiekurs - 25 lösenpris 15 x 1.000 aktier som förvärvsinkomst Han måste göra detsamma med t Han fyndar sig från sin icke-lagstadgade övning, så han kommer att ha 30 000 ytterligare W-2-inkomster att rapportera under träningsåret Men han kommer endast rapportera en långsiktig vinst på 30 000 55 försäljningspris - 25 lösenpris x 1000 Aktier för sin kvalificerade ISO disposition. Det bör noteras att arbetsgivare inte är skyldiga att hålla någon skatt från ISO-övningar, så de som avser att göra diskvalificerad disposition bör ta hand om att avsätta medel för att betala för federala, statliga och lokala skatter som Såväl som Social Security Medicare och FUTA. Reporting och AMT Även om kvalificerade ISO-dispositioner kan redovisas som långfristiga realisationsvinster på 1040, är fyndelementet vid övning också ett preferensobjekt för alternativ minimiskatt. Denna skatt är bedömd som filers som Har stora mängder av vissa typer av inkomster, såsom ISO-fynd eller kommunalt obligationsränta, och är utformat för att säkerställa att skattebetalaren betalar åtminstone en minimal skatt på inkomst som annars skulle Vara skattefri Detta kan beräknas på IRS Form 6251 men anställda som utövar ett stort antal ISO bör i förväg rådfråga en skatte - eller finansiell rådgivare så att de på lämpligt sätt kan förutse skattemässiga följder av deras transaktioner. Intäkterna från försäljning av ISO-aktier måste vara Rapporteras på IRS-formulär 3921 och överförs sedan till Schema D. Optionsoptionerna Bottom Line Incentive kan ge väsentliga inkomster till sina innehavare, men skattereglerna för deras övning och försäljning kan vara mycket komplexa i vissa fall. Denna artikel täcker bara höjdpunkterna i Hur dessa alternativ fungerar och hur de kan användas För mer information om incitamentoptioner, kontakta din HR-representant eller finansiell rådgivare. Det maximala beloppet av pengar som Förenta staterna kan låna Skuldloftet skapades enligt Second Liberty Bond Act. Räntesats vid vilken ett förvaltningsinstitut lånar medel som förvaras i Federal Reserve till ett annat förvaringsinstitut.1 En statistisk mätning av dispersionen Av avkastning för ett visst värdepapper eller marknadsindex Volatilitet kan antingen mätas. En akt var den amerikanska kongressen antagen 1933 som banklagen, som förbjöd kommersiella banker att delta i investeringen. Nonfarm lön hänvisar till något jobb utanför gårdar, privata hushåll Och nonprofit sektorn Den amerikanska presidiet för arbete. Valutaförkortningen eller valutasymbolen för den indiska rupien INR, indiens valuta Rupén består av 1.Home Articles. Stock Options och Alternativ Minsta Skatt AMT. Incentive aktieoptioner ISOs Kan vara ett attraktivt sätt att belöna anställda och andra tjänsteleverantörer Till skillnad från icke-kvalificerade alternativa NSO: er, där spridningen av en option beskattas på övning till vanliga inkomstskattesatser, även om aktierna ännu inte säljs, ISOs, om de möter Krav tillåter innehavare att inte betala skatt tills aktierna säljs och sedan betala kapitalvinstskatt på skillnaden mellan bidragspriset och försäljningspriset. Men ISOs är också föremål för Alternat Ive Minimumskatt AMT, ett alternativt sätt att beräkna skatter som vissa filers måste använda AMT kan sluta beskatta ISO-innehavaren på spridningen som realiseras på träning trots den vanligtvis fördelaktiga behandlingen av dessa utmärkelser. Grundläggande regler för ISOs. För det första är det nödvändigt Att förstå att det finns två typer av aktieoptioner, icke-kvalificerade optioner och incitamentoptioner Med någon form av option får arbetstagaren rätt att köpa aktier till ett pris som fastställs idag för ett visst antal år framöver, vanligtvis 10 när anställda Väljer att köpa aktierna, de sägs utöva alternativet Så en anställd kan ha rätt att köpa 100 aktier av aktier till 10 per aktie i 10 år. Efter sju år kan aktierna till exempel vara 30 år och den anställde Kunde köpa 30 aktier till 10 Om alternativet är en NSO, kommer arbetstagaren omedelbart att betala skatt på 20 skillnaden som kallas spridningen till vanliga skattesatser. Företaget får motsvarande skatteavdrag Lojéer förvarar aktierna eller säljer dem Med en ISO betalar arbetstagaren ingen skatt på övning och företaget får inget avdrag I stället betalar arbetstagaren endast kapitalvinster om arbetstagaren innehar aktierna i två år efter beviljandet och ett år efter utövandet. Skatt på den ultimata skillnaden mellan övnings - och försäljningspriset Om dessa villkor inte är uppfyllda beskattas alternativen som ett icke-kvalificerat alternativ. För högre inkomstanställda kan skatteskillnaden mellan en ISO och en NSO vara lika mycket 19 6 på Den federala nivån ensam, plus den anställde har fördelen av att skjuta upp skatten tills aktierna säljs. Det finns också andra krav för ISO-satser, som beskrivs i den här artikeln på vår sida. Men ISO-s har en stor nackdel för arbetstagaren. Spridningen mellan köpet Och bidragspriset är föremål för AMT AMT antogs för att förhindra att högre inkomstskattebetalare betalar för liten skatt eftersom de kunde ta olika skatteavdrag eller uteslutningar som spridningen på Utövande av en ISO Det krävs att skattebetalare som kan bli föremål för skatten beräkna vad de är skyldiga på två sätt Först, de räkna ut hur mycket skatt de skulle vara skyldiga att använda de normala skattereglerna Sedan lägger de tillbaka till sin skattepliktiga inkomst vissa avdrag Och uteslutningar de tog när de bestämde sin vanliga skatt och beräkna AMT med dessa nu högre antal. Dessa tillägg kallas preferensposter och spridningen på ett incitamentsprogram men inte en NSO är en av dessa poster. För skattepliktig inkomst upp till 175 000 eller mindre år 2013, är AMT-skattesatsen 26 för belopp över denna, räntan är 28 Om AMT är högre betalar skattebetalaren den skatten istället. En punkt som de flesta artiklar om denna fråga inte klargör är att om beloppet Betalas enligt AMT överstiger vad som skulle ha betalats enligt normala skattebestämmelser det året, blir detta AMT-överskott en minimiskattskredit MTC som kan tillämpas i framtida år när normala skatter överstiger AMT-beloppet. Fastställande av alternativ minimiskatt. Tabellen är Låg, härledd av material som tillhandahålls av Janet Birgenheier, chef för klientutbildning vid Charles Schwab, visar en grundläggande AMT-beräkning. Lägg till Vanlig beskattningsbar inkomst. Medicinska dentalavdrag. Specificerade diverse avdragsavdrag som omfattas av AMT-staten. Lokala fastighetsskatt. Personliga undantag. Spridning av ISO-övning. AMT skattepliktiga intäkter Avdrag AMT standard undantag 78.750 för 2012 gemensamma filers 50.600 för ogiftiga personer 39.375 för gifta ansökningar separat Detta reduceras med 25 cent för varje dollar av AMT skattepliktig inkomst över 150.000 för par, 112.500 för singlar och 75.000 för gift ansökan separat Faktisk AMT Skattepliktig inkomst Multiplicera Faktiska AMT skattepliktiga inkomsttider 26 för belopp upp till 175.000 plus 28 av belopp över den Tentativa minsta skatten Subtrahera Tentativ minimiskatt - Vanlig skatt AMT Om resultatet av denna beräkning är att AMT är högre än den vanliga skatten, då Du betalar AMT-beloppet plus den vanliga skatten. AMT-beloppet är dock becom Är en potentiell skattekredit som du kan subtrahera från en framtida skatteavräkning Om det i ett efterföljande år överstiger din vanliga skatt på din AMT så kan du ansöka om krediten mot skillnaden Hur mycket du kan hävda beror på hur mycket extra du betalat genom att betala AMT i ett tidigare år som ger en kredit som kan användas i framtida år Om du till exempel betalat 15 000 mer på grund av AMT 2013 än du skulle ha betalat i den vanliga skatten, kan du använda upp till 15 000 i kredit Nästa år Det belopp som du skulle hävda skulle vara skillnaden mellan det vanliga skattebeloppet och AMT-beräkningen. Om det vanliga beloppet är större kan du hävda det som en kredit och vidarebefordra eventuella outnyttjade krediter för framtida år. Så om 2014 , Din vanliga skatt är 8 000 högre än AMT, du kan göra anspråk på 8 000 krediter och överföra en kredit på 7 000 tills du använder den. Den här förklaringen är förstås den förenklade versionen av en eventuellt komplicerad sak som alla potentiellt är föremål för AMT bör använda en skatterådgivare för att se till att allting görs på ett lämpligt sätt. Personer med inkomster över 75 000 per år är AMT-kandidater, men det finns ingen ljus delning. Ett sätt att hantera AMT-fällan är att arbetstagaren ska sälja lite Av aktierna genast för att generera tillräckligt med pengar för att köpa alternativen i första hand Således skulle en anställd köpa och sälja tillräckligt med aktier för att täcka inköpspriset plus eventuella skatter som skulle betalas och behåller kvarvarande aktier som ISOs. Till exempel, En anställd kan köpa 5 000 aktier där han eller hon har optioner och behålla 5000. I vårt exempel på aktierna är värda 30, med ett lösenpris på 10, skulle detta generera ett netto före skatt på 5.000 x 20 spridningen eller 100 000 efter Skatter skulle detta leda till cirka 50 000, räkna löne-, stats - och federala skatter allt på högsta nivåer. Följande år måste arbetstagaren betala AMT på resterande 100 000 spridning för aktier som inte såldes, vilket kan vara lika mycket som 28,00 0 Men arbetstagaren kommer att ha mer än tillräckligt med pengar kvar för att hantera detta. En annan bra strategi är att utnyttja incitamentsalternativen i början av året. Det beror på att medarbetaren kan undvika AMT om aktier säljs före kalenderårets slut I vilka optionerna utövas. Tänk exempelvis att John utövar sina ISOs i januari till 10 per aktie vid en tidpunkt då aktierna är värda. 30 Det finns ingen omedelbar skatt, men 20 spridningen är föremål för AMT, som beräknas i Nästa skatteår John håller på aktierna men tittar på priset noga I december är det bara värt 17 John är en högre inkomstskatt. Hans revisor rådgör honom att alla 20 spridningen kommer att bli föremål för en 26 AMT-skatt, vilket betyder John Kommer att skylla skatt på ca 5 20 per aktie Det blir obekväma nära de 7 vinst som John nu har på aktierna I värsta fall faller de till under 10 nästa år vilket innebär att John måste betala 5 20 per aktieskatt på Aktier där han faktiskt har förlorat pengar Om, ho Wever John säljer före den 31 december kan han skydda hans vinster I utbyte betalar han vanlig inkomstskatt på 7 spridningen. Regeln här är att försäljningspriset är mindre än det verkliga marknadsvärdet vid övning men mer än bidragspriset , Då är den vanliga inkomstskatten beräknad på spridningen Om den är högre än det verkliga marknadsvärdet över 30 i detta exempel, beräknas den vanliga inkomstskatten på spridningsbeloppet vid utövandet och kortfristig kapitalvinstskatt beror på Ytterligare skillnad beloppet över 30 i det här exemplet. Å andra sidan, om aktiekursen i december fortfarande ser stark ut, kan John hålla kvar en annan månad och kvalificera sig för kapitalvinstbehandling. Genom att träna tidigt på året har han minimerat perioden Efter den 31 december måste han inneha aktierna innan han fattar beslut att sälja. Den senare på året han utövar, desto större risk är att priset på beståndet kommer att falla obetydligt om John väntar till den 31 december för att sälja sin aktier, Men säljer dem innan ett års innehavstid är upp, då är det verkligen dyster. Han är fortfarande föremål för AMT och måste betala vanlig inkomstskatt på spridningen också. Lyckligtvis, nästan i alla fall kommer detta att driva sin vanliga inkomst Skatt över AMT-beräkningen och han vann inte att betala skatt två gånger. Om John har många icke-kvalificerade alternativ som är tillgängliga, kan han utöva många av dem på ett år där han också utövar sina ISO-standarder. Detta kommer att öka Summan av den ordinarie inkomstskatten som han betalar och kan driva sin totala ordinarie skatteavgift tillräckligt högt så att den överstiger hans AMT-beräkning. Det skulle innebära att han inte skulle ha något AMT nästa år att betala. Det är värt att komma ihåg att ISOs ger en skatteförmån för anställda Vem villigt riskera att hålla fast på sina aktier Ibland riskerar denna risk inte för anställda Dessutom är den reella kostnaden för AMT inte det totala belopp som betalas på denna skatt men det belopp med vilket det överstiger vanliga skatter. Den verkliga tragedin är Inte de som t Riskera medvetet och förlora, men de anställda som håller på sina aktier utan att verkligen veta konsekvenserna, eftersom AMT fortfarande är någonting många anställda vet lite eller ingenting om och är förvånade för sent för att lära sig att de måste betala. Ställ Informed. As Med någon typ av investering när du upplever en vinst anses den vara inkomst. Inkomsten beskattas av regeringen. Hur mycket skatt kommer du till slut att sluta betala och när du betalar dessa skatter varierar beroende på vilken typ av aktieoptioner du erbjuds Och de regler som är förknippade med dessa alternativ. Det finns två grundläggande typer av optionsoptioner, plus en som behandlas i kongressen. Ett incitamentsprogram option ISO erbjuder förmånlig skattebehandling och måste följa särskilda villkor som fastställs av Internal Revenue Service. Denna typ av optionsoption Gör det möjligt för anställda att undvika att betala skatt på det lager de äger till dess att aktierna säljs. När beståndet slutligen säljs betalas kort - eller långfristig kapitalvinstskatt baserat på g Ains uppnådde skillnaden mellan försäljningspriset och köpeskillingen. Denna skattesats tenderar att vara lägre än de traditionella inkomstskattesatserna. Den långsiktiga kapitalvinstskatten är 20 procent och gäller om den anställde håller aktierna minst ett år efter träning Och två år efter beviljandet Den kortfristiga kapitalvinstskatten är densamma som den ordinarie inkomstskattesatsen, vilken sträcker sig från 28 till 39 6 procent. Taksimplikationer av tre typer av aktieoptioner. Stort aktieoption. Arbetstagare övar optioner. Skatt 28 - 39 6. Arbetsgivare får skatteavdrag. Taxavdrag vid anställd motion. Taxavdrag vid anställd motion. Employee säljer optioner efter 1 år eller mer. Långsiktigt kapitalvinst skatt till 20.Långsiktigt kapitalvinst skatt på 20. Långsiktigt kapitalvinstskatt vid 20.Onkvalificerade aktieoptioner NQSOs får inte förmånlig skattebehandling Således när en anställd köper aktier genom att utnyttja optioner betalar han eller hon den vanliga skattesatsen på spridningen mellan vad som var pa Id för aktien och marknadspriset vid tidpunkten för utövandet Arbetsgivare är emellertid fördelaktiga för att de kan göra anspråk på skatteavdrag när anställda utövar sina optioner. Därför utökar arbetsgivare ofta NQSO till anställda som inte är chefer. Tax på 1 000 Aktier till ett lösenpris på 10 per aktie. Källa förutsätter en ordinarie inkomstskattesats om 28 procent. Realisationsskattesatsen är 20 procent. I exemplet är två anställda upptagna i 1000 aktier med ett aktiekurs om 10 per aktie. Incitamentoptioner medan den andra innehar NQSOs. Båda medarbetarna utnyttjar sina optioner till 20 per aktie och håller optionerna för ett år innan de säljs till 30 per aktie. Arbetstagaren med ISOs betalar ingen skatt på övning men 4 000 i kapitalvinstskatt när Aktierna säljs Arbetstagaren med NQSOs betalar regelbunden inkomstskatt på 2 800 vid utnyttjandet av optionerna och ytterligare 2 000 i realisationsskatt när aktierna säljs. Föreläggande för försäljning av ISO-aktier inom ett år Int Det är därför att en ISO kan bli diskvalificerad - det vill säga bli ett icke-kvalificerat aktieoption - om arbetstagaren säljer beståndet inom ett år efter att ha utnyttjat optionen. Det innebär att arbetstagaren betalar vanlig inkomstskatt Av 28 till 39 6 procent omedelbart i motsats till att betala en långsiktig kapitalvinstskatt om 20 procent när aktierna säljs senare. Övriga typer av optioner och lagerplaner Utöver de ovan beskrivna alternativen erbjuder vissa offentliga företag avsnitt 423 Medarbetaraktieinköp ESPPs Dessa program tillåter anställda att köpa aktiebolag till ett rabatterat pris upp till 15 procent och få förmånlig skattebehandling på vinsterna som erhålls när aktiebeståndet senare säljs. Många företag erbjuder också aktier som en del av en pensionsplan på 401 k Dessa planer gör det möjligt för anställda att avsätta pengar för pensionering och inte beskattas på den inkomsten förrän efter pensionen. Vissa arbetsgivare erbjuder den extra förmånen att matcha arbetstagarens Fördelning till 401 k med aktiebolag Samtidigt kan aktiebolag också köpas med de medel som investeras av arbetstagaren i ett pensionsprogram på 401 k, vilket gör det möjligt för medarbetaren att bygga en investeringsportfölj fortlöpande och i jämn takt. Särskild skatt Överväganden för personer med stora vinster Alternativ Minsta Skatt AMT kan gälla i fall där en anställd realiserar särskilt stora vinster från incitamentsaktier. Detta är en komplicerad skatt, så om du tror att det kan gälla dig, kontakta din personliga finansiell rådgivare. Mer och mer Människor påverkas .- Jason Rich, bidragsgivare.
No comments:
Post a Comment